2015年,根据《河南省注册会计师协会关于开展2015年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(豫会协〔2015〕43号),市注册会计师协会(注册会计师管理办公室)对全市8家会计师事务所组织开展了执业质量检查,并责成各所针对执业活动中存在的问题认真进行整改。
市注册会计师协会(注册会计师管理办公室)根据省注协的要求,制定了检查工作方案,明确了检查对象、范围、检查方法等内容,并召开执业质量检查工作布置会进行安排部署,积极做好检查前期准备工作。在组织8家会计师事务所认真自查的基础上,围绕质量控制体系建设、职业道德、业务项目执行质量、不正当低价竞争情况、业务报备行业规定的执行情况等方面内容,对濮阳市德泓会计师事务所、濮阳市神州会计师事务所2家会计事务所进行了实地检查。
从检查情况看,被检查的大多数事务所和注册会计师的风险意识不断增强,行业的执业质量不断提升,执业行为日益规范,执业水平有了显著提高。但也存在一些急需改进的问题,如质量控制体系内容较为简单,不具有可操作性,且制度不完善,不能合理保证事务所及其人员遵守职业准则和项目合伙人出具适合情况的报告,也不能培育以质量为导向的内部文化;未建立符合本所的业务分类标准、业务审计操作规程;未建立重大事项请示报告及分歧解决制度;质量控制复核执行不到位,未指定质量控制专职人员;因受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响,部分事务所只注重经济收益,不能按照我市注册会计师行业收费自律公约规定进行业务收费;有的虽然编制审计计划,但流于形式,对审计业务缺少实质性指导和控制;必要的实质性审计程序实施不到位,获取的审计证据不充分、不恰当,不足以对审计结论形成有力的支持。
针对存在的问题,市注册会计师协会(注册会计师管理办公室)按照省市注册会计师协会要求,已将执业质量整改意见书下发至有问题事务所,并督促其对照检查发现的问题,自查自纠,不断加强内部质量控制,提高风险意识,保持执业谨慎,提升执业水平,强化对注册会计师职业道德教育,加强质量管理,严格遵照《注册会计师法》和《中国注册会计师执业准则》的规定执业。