各县（区）财政局：

国库集中支付制度改革是财政国库管理制度改革的重要内容，目标是通过制度创新，建立现代国库管理制度。2005年，全国财政国库管理工作会议提出，三到五年内，使财政国库集中支付制度改革“横向到边、纵向到底”，建立比较完善的现代财政国库管理体系。截止2007年底，我市有三个县（区）未实施财政国库集中支付制度改革，已改革的县（区）还存在不规范、不完善问题。因此，加强和完善财政国库集中支付制度改革，仍是各级财政改革的主要内容。根据《财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导性意见》（财库〔2007〕51号）和省财政厅具体要求，现就加强和完善县（区）财政国库集中支付制度改革，提出以下意见：

一、加快推进财政国库集中支付制度改革步伐

为规范国库集中支付业务操作，统一财政国库集中支付应用系统，实现省市县三级财政数据集中、共享和综合利用，省财政厅与北京方正春元科技发展有限公司联合开发了“河南省财政预算执行系统”。省财政厅决定，2007年在省、市两级部署该系统，2008年选择濮阳市为县（区）应用试点，取得经验后在全省县（区）财政推广应用。为保障试点工作的顺利实施，未改革县（区）要做好实施准备工作。

（一）加强领导和国库机构建设，奠定改革坚实基础。

1、加强组织领导。未改革县（区）要以这次改革试点为契机，重视和加强国库管理制度改革工作，要成立财政国库集中支付制度改革领导小组，加大改革的协调力度；要从预算、国库、信息中心等部门抽调业务骨干，组成改革实施工作机构，具体负责国库改革业务工作。做好与省市财政业务协调，与方正春元公司的技术沟通，积极推进财政国库改革。

2、完善国库机构。财政国库集中支付制度改革综合性、政策性、业务性很强，要求国库管理的组织机构和人员配备必须与之相适应。各地要结合改革实际情况，加强财政国库工作机构建设，按照优化流程、提高效率的原则，理顺国库管理机构和国库支付执行机构的关系。现有国库管理机构，要通过改革明确职责、规范管理；没有国库管理机构的要按照机构改革方案适时完善。会计集中核算机构要通过改革，实现会计集中核算向国库集中支付的并轨，授予其国库支付执行机构职责，确保工作效能和运行效率。

（二）统一改革方案，规范业务流程。

1、统一改革方案。根据国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库〔2001〕24号）和《财政部关于深化地方国库集中收付制度改革的指导性意见》（财库〔2007〕51号），省财政厅集中部署要求，要实施统一的改革方案。改革方案的制定，要考虑改革内容的完整性，要将县（区）财政一般预算、基金预算和预算外资金全部纳入改革范围；要深化改革的预算级次，将全部预算单位纳入改革，改革层次要延伸到基层预算单位，做到国库改革“横向到边、纵向到底”。改革方案报同级政府批准前，要报市财政局初审备案。

2、规范业务流程。业务流程是实施改革的关键环节，要用规范业务流程纠正不规范的工作习惯。制定业务流程时，要按照方正春元公司的实施模版，合理设置岗位角色和划定直接支付和授权支付范围，尽量减化业务审核环节，方便单位用款。直接支付由财政通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位；授权支付由预算单位根据授权通过国库单一账户体系支付到收款人账户。财政资金的支付要通过代理银行实时清算，实行先支付后清算，暂不具备清算条件的可通过开设备付金账户进行模拟实时清算，待条件成熟后，再进行实时零余额清算。目前，由于各县（区）普遍没有建设城域网，预算单位经办人的操作权限由财政业务股（室）、集中支付执行机构代理。

（三）规范银行账户管理，明确代理银行职责。

1、完善国库单一账户体系。建立国库单一账户体系，是推进财政国库集中支付制度改革的基本要求。零余额账户是国库单一账户体系的重要组成部分，实施财政国库集中支付制度改革必须通过零余额账户办理财政资金支付。实行财政国库集中支付制度改革后，要将会计核算中心的财政资金账户改为零余额账户，实行先支付后清算，不得将资金拨付到财政资金账户沉淀；同时，为预算单位在代理银行零余额账户办理预算单位资金清算。纳入财政国库集中支付制度改革的预算单位，要清理原有基本账户和其他所有实体账户，预算单位原有资金通过国库支付执行机构的自有资金特设账户办理支付清算。纳入改革的非全供预算单位，根据单位的性质，合理确定是否开设预算单位零余额账户。

财政资金专户系财政资金特设账户，是国库单一账户的组成部分。各地要按照《省财政厅关于转发财政部加强与规范财政资金专户管理的通知》（豫财办〔2006〕20号）的要求，规范和加强财政资金专户管理，除外债资金专户外，其他财政资金专户要归口财政国库部门管理，并进一步清理归并现有财政资金专户。

2、慎重选择代理银行。代理银行是推进国库改革的载体。在推进国库改革的过程中，要慎重、规范选择代理银行，要选择资质好、服务好、管理好、风险低的金融机构作为代理银行，按照规范的招投标程序确定代理银行，防范财政资金风险。实行财政国库集中支付制度改革后，各县（区）要会同人民银行制定财政国库资金支付管理制度，明确代理银行职责，加强对代理银行的监管，防止财政资金错划、支付，保障财政资金的安全。

（四）加快工作进度，保障改革顺利实施。

采用集中模式部署县（区）预算执行信息系统，是完善和加强我省财政国库管理制度改革重要举措。在我市实施集中模式改革试点，是加快我市财政国库集中支付制度改革的良好机遇。新启动改革的县（区）务必要加大工作力度，加快工作进度。

县（区）国库改革工作总体安排是：3月底前，县（区）成立改革领导机构、报批改革方案等；4月中旬前，安装设备、调试网络，制定业务流程，招标确定代理银行，进行改革动员等；4月底前，上报业务流程、岗位设置、角色权限等改革文档等；5月20日前，实施系统设置调试、模拟运行，组织业务培训等；5月底前，补录以前月份支付信息等；6月1日起，预算执行系统正式上线运行。

国库集中支付制度改革，是腐败源头治理的重要手段，各级纪检监察部门非常重视。财政部门要做好与纪检监察部门的协调配合，尤其要加强与人民银行的合作，征得有关部门的工作支持，强化沟通，化解阻力，群策群力，推动国库改革稳步实施。

二、完善和促进国库集中支付制度规范化建设

（一）扩大国库集中支付层面、完善工作机制。

已改革县（区）要扩大改革资金范围，深化改革预算级次，把预算内、外资金所有财政性资金纳入改革范围，将改革的拓展到所有基层预算单位。同时，要进一步完善国库集中支付业务流程，强化各个环节的衔接与配合，加强预算指标的管理、用款计划审批和财政资金支付工作，加强对银行代理业务的督促与管理，促进国库集中支付制度规范化建设。

（二）规范银行账户管理，完善国库单一账户体系。

已改革县（区）要进一步银行账户管理，清理归并财政资金专户，实行财政资金专户归口管理，除财政部和省财政厅明确发文要求设立外，不得再自行开设新的财政专户。加强“中央专项资金特设专户”的管理，该账户的变更必须及时上报，以免影响中央专项资金的拨付。严格预算单位账户管理，对于没有依据的账户要予以撤销；对于预算单位开设零余额账户的，要撤销原有的基本账户，严格控制开设新的账户。

完善财政国库单一账户体系建设。具备条件的县（区）要实行财政零余额清算，实行先支付后清算，将财政预算内、外资金资金支付纳入财政零余额账户支付，不得再将财政性资金通过财政资金专户存储和拨付。特别是纳入部门预算管理的基本建设、政府采购等各项专款，必须全部纳入集中支付管理。

（三）进一步规范国库集中支付业务流程。

规范财政直接支付和授权支付范围，明确财政部门与预算单位在财政资金支付管理上的责任，对大额专项资金应实行财政直接支付，对单位日常公用经费和小额购买性支出，逐步实现由预算单位自行办理授权支付，提高直接支付占财政支付资金的比重。要强化对支出各个环节的动态监控，减少财政资金支付中间环节，提高财政监督管理水平，防范和控制财政资金支付风险。

（四）做好深化改革的业务和技术准备。

不具备财政零余额清算条件的县（区）要积极创造条件，逐步实现先支付后清算。在实行财政零余额清算前，要实行财政资金支付计划管理，不得将大量资金提前或定期拨存到国库集中支付沉淀。目前，新启动改革县（区）按照省财政厅统一部署，依托统一信息平台支撑，实施集中模式国库集中支付制度改革，待系统运行平稳后，已改革县（区）要逐步纳入统一的预算执行系统。因此，各县（区）要增强工作的前瞻性，加强业务学习和培训，为深化财政国库管理制度改革做好业务和技术准备。

　　在推进财政国库集中支付制度改革过程中，各县（区）注意改革新情况、新问题的收集整理，对推进改革有什么好的做法和建议，及时向市财政局反映，以便更好地促进和完善改革。同时，各县（区）要认真填报《国库管理制度改革进展情况统计表》，每年6月底、12月底及时上报，以便汇总上报省财政厅。

二○○八年三月二十日